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- 你好,我单位是商业型出口企业,用于外销业务的进项发票在增值税纳税申报系统中录入在抵扣项下以后,后来我需要在退税中用到这张发票,再进行进项税额转出额是吗,谢谢
- 您好,我单位是商业型出口企业(也有内销业务),我单位4月份收到进项增值税发票(实际是用于外销的),当时没分清属于内销用还是外销用,就按内销业务使用在纳税申报系统录入中进行了抵扣录入,后来5月份发现这一票增值税发票是用于外销用的,就从内销业务中做了进项税额转出,转到了外销业务中用于退税使用,请问这样操作可以吗,影响我们退税吗,谢谢
- 有关于深加工结转,转入方报关后,转出方最迟需在多少天内进行报关?
- 请问,我司从国外品牌的中国代理商处购得的成品再转出口,贸易方式如何归类?是否还可以享受退税?是否有特殊报关要求?谢谢
- 我司现拿到转出方的联系涵,正准备向海关申请减免表。请问减免税设备结转减免表申请需要提供什么资料?
- 老师你好,有一部分商品将取消出口退税,对于生产型企业:1、如果仍有出口商品的话,退税申报是不是还是照原来的申报,只是退税为0。2、出口这部分外销金额,17点全为进项转出,对于增值税来讲,这出口的外销金额,也视同内销的销售吗?
- 来料转进料的预付汇(货款不负给转出方,直接付给境外),只要我手续齐全,核销因该没有问题吧,这样做应该没问题吧
- 如果销货方开了红字发票与正确的兰字发票后,要交给购货方吗,购货方收到红字与兰字发票后要认证吗,然后根据红字发票做账务处理要进项税额转出吗
- 老师因为货物退货产生的进项税额转出应该填入增值税申报表二的第18栏还是19栏?还有就是申报系统中那些栏次需要填入这个数字?谢谢!
- 老师,我这月没有上期留抵, 本月有一票出口,出口商品退税率15% 这个月也没有进项发票,这个月还要转出进项水税吗,就是我这个月还需要计算当期不予抵扣税额吗,如果需要计算 我这个月是不是就要交税了
- 老师;你好!我上班的公司是刚办的进出口权,出口退税的帐务处理和一个以上进出口权的帐务处理是不是相同的呀,是不是那个进项转出呀,谢谢指点!
- 老师您好我们有部分货物未出口被海关没收,我们是做进项税转出吗?购进的发票也是增值税专用发票,进项税抵扣了,这样进项税一进一出平掉了,是不是不需要缴纳增值税?请帮忙分析一下!账务税务怎么处理,谢谢!
- 平台老师;你好!我上班的公司是刚办的进出口权,出口退税的帐务处理和一个以上进出口权的帐务处理是不是相同的呀,是不是那个进项转出呀,谢谢指点!
- 预收款以一般贸易方式转出,对方现要退汇怎么办?此张水单核销已用掉。对方现要退汇怎么办?
- 老师好!我公司2009年10月收到供应商增票并认证入账,现发现货物有不良要退货。时间过了5个月对方供应商能开具红字发票給我公司吗?如果不能,对方出具说明,因不能开具红字发票,退货款不需支付。我公司依据说明,将应付账款冲减,并将这批退货材料的进项税额转出。我公司这样的账务处理可行吗?
- 请问一下,我企业只有免抵税额,没有退税额,每期都是这样的,还有的就是进项税转出,那请问这个免抵税额会退吗,要不要财务上作处理,如何处理?免抵税额不退的依据?
- 我在网上申报纳税的时候,没有把已经抵扣的进项税额中的“不予抵扣”部分作进项税额转出,这样会影响退税吗?现在我要怎么调整我的这个错误,其中还涉及2009年12月份。
- 老师好,我司想把银行待核查帐户的款转到外币帐户,去银行填出口收汇说明的时候,银行要合同和发票,货是另外的公司帮我们做的出口,所以我们没有合同和发票,怎么才能把款转出来
- 我想问一下,国内两个企业之间进行深加工结转时如发生转出方延期付款情况,需要做延期付款登记吗? 如果转入方是延期收款,需要做延期收款登记吗?
- 我司购买的样品未出口,要做进项税额转出吗. 还是无需处理
- 我们是外贸企业,有一进项发票准备用于出口,在增值税申报录入中录成不抵扣,后来此笔出口业务取消,转成销业务后的帐务处理,这票发票的进项税额是不是就从进项税额中转出,转主营业务成本呀
- 1.进口一批货物,然后有一部分货物进行换货,并有了一份出口报关单,问出口退税报表用不用做,怎么做。2.余料结转问题。说手册余料结转,比如有两个手册,A结转到B,一个转出,一个转入。怎么做。具体问题没听清
- 请问,我司深加工结转出口货物后,手册已结案,但客人要求退货,该如何处理?
- 老师,您好!我们2009年12月以C&F价2万美元出口,当月以2万美元在生产企业出口退税系统中录入明细(忘记折算FOB价),同时做账也是按2万美元做的收入和相应的进项税额转出。现在2010年2月我们要做单证收齐,是在出口退税系统中先冲减相应的明细,再按正确的FOB价19000美元(注:海运费是1000美元)录入吗?还有请老师告诉我这月怎么做这笔相关的分录?我不知道该怎么冲减,烦请老师把会计分录写出来。谢谢!
- 老师,您好!我们2010年1月增值税纳税申报表中进项税额转出是-2000(冲减出口得出的),而在出口退税系统中的增值税纳税申报中进项税额转出是0,没有录入-2000,现在2月才发现,不去管它影响退税吗(注:涉及相应的出口已在1月单证收齐),要是必须调整怎样去调整呢?还有本月进项税额转出是负数时做账和出口退税系统录表各怎么处理,望老师给予讲解,谢谢!
- 老师,上次你回答说免抵退不得免征和抵扣税额为负数的,则不需要填写,负数结转下期.请问这个意思是说,我这个月的增值税申报表不用填写这个数据,在下个有免抵退转出额那里再把这个金额减掉吗?
- 老师,您好!对于你上次的回答中的这一块,在帐务上该怎么处理?"2、一般纳税人取得专用发票认证后,发生开票有误等情形的,购买方暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为冲红记账凭证。"我本月做了认证,在月末到国税开了红字通知单,那我本月在帐务上要怎么做?另外下月申报的时候,要怎么做?谢谢!
- 尊敬的海关老师您好: 在填制减免税设备结转出口报关时,在QP进行系统录入时,根据2007年24号公告的规定,填写备案号结转联系函号码后,自动调取了结转联系函的数据信息,根据填制规范,应该填写结转金额,结转进口报关单填制的也是结转金额,成交价格框自动填写的是原进口时的金额,且是灰色的,无法进行修改,请问该如何进行处理。 谢谢
- 电费生产和非生产混用,不要进项转出,是根据新条例吗?
- 我们宿舍等用电和生产区在一起,要做进项转出吗?按多少比例??
- 您好: 信用证项下收汇,金额已全部入待核查帐户,尚未结汇。这时企业称此笔金额中有运费和保险费,该部分应入结算帐户,要求银行将此笔钱转出。请问可否转?若可以,企业需提供什么资料?
- 您 好,请问我在纳税申报系统中作进项税额转出,是在非既征既退中录入,还是在既征既退中作录入,谢谢
- 老师,您好!太麻烦你们了!购进外销货物进项发票,11月份认证之后,做账的时候是不是就要做会计分录:借:其他应收款-应收出口退税 贷:应交税金-出口退税 借:主营业务成本-出口商品成本 贷:应交税金-进项税额转出。谢谢!
- 商业企业出口,转出的进项在申报表哪行填呢?还有进项呢?
- 老师,您好!我们是很外贸公司,购进外销货物的进项发票11月份进行认证,现需要把这部分进项税额转出,是不是只要在增值税纳税申报表附列资料(表二)的第18行税额空格内填上这部分金额就可以了呢?还有我们开出去的出口货物销售统一发票也需要在国税申报系统里面申报的吧,那外销货物进项发票抵扣时间是在11月份,但是出口销售统一发票开票是在12月份这样会有影响吗?烦请详解!非常感谢!
- 老师,您好!我是新手,我们公司是外贸公司,内销和外销都有的。发生以下业务:购进外销商品100元,进项税17元,货物出口售价为120元,退税率9%;那么我们算出口退税额是不是100*9%9元呢,然后100*3%=3元转入成本呢,会计分录:1、借:其他应收款-应收出口退税 9贷:应交税金-进项税-出口退税部分 2、借:主营业务成本-出口商品成本 贷:应交税金-进项税额转出这样操作对吗?烦请详解,非常感谢!
- 我公司有一批出口货物需要转内销处理,除了要补交销项税外,之前已经做过的进项税额转出是否可以调回?需要办理哪些批准文件?
- 老师,您好!我们是外贸公司,货物出口,外销货物进项增值税票认证是与内销进项增值税票一起的吗?认证完之后月初这样操作可以吗:不予退税部分在增值税附表二里作为不予免抵退税额转出,可退税部分在增值税主表里作为应退税额转出。转出之后这张发票是不是就不会抵扣内销了呢?我还是新手哦,烦请详解!谢谢!
- 尊敬的海关老师您好: 监管期内的免税设备,转出方和转入方海关同意结转后,设备已经到达转入方公司,但因国家政策调整,原来可以免税的设备,现在不可以免税,因为转入方无法办理免表,即无法免税结转。 请问这种情况下,是转入方办理按一般贸易进口报关缴税,还是由转出方办理补缴剩余监管期内的税金后办理解除监管手续。 具体程序如何办理,该参照哪条规定处理呢?179号令中未规定此类业务处理办法。
- 老师你好: 本月我的出口销售是负数,那么进项转出也是负数,在填出口退税系统的纳税申报表中"不得抵扣税额"填0,那我增值税纳税申报表中的进项税额转出是不是也填0,在填出口退税系统的纳税申报表中的"进项税额转出"是不是也填0? 急等!
- 老师你好:本月我的出口销售是负数,那么进项转出也是负数,在填出口退税系统的纳税申报表中"不得抵扣税额"是不能填负数的,那这样一来我跟增值税纳税申报表中的进项税额转出累计不一致了,这种情况我该如何处理?急等!
- 我上月出口了一笔货物,商贸企业,退税率是13%,进项税额是10504.04,根据进项税额计算出退税8032.5,不予退税2471.54,那么这个10504.04是不能抵扣的,是不是这个2471.54是不是还要从我认证了的可以抵扣的内销进项税额中抵扣出来呢?
- 请问,我是外贸公司进口后转销出口,听说外贸公司的增值税发票不能拿来抵扣,只能拿来退税!那么我进口交的增值税能不能退税呀?能不能拿来抵出口要补征的增值税?谢谢
- 请问下,我有一批衣服一般贸易进口后,再复出口,那么出口是否可以免税,具体参照哪些文件?
- 这个进项税额转出我不是很理解请高手指教:我10月份进了一笔货物当月就出口了 进项发票也当月开给我了 我们是13%的退税率 那么剩余的4%就是不予以退税部分就要做进项税额转出 也就是说这个4%的税不但不能抵扣而且还要从我认证了可以抵扣的发票税额中扣除是吗?
- 我们10月份开出的出口发票,10份入的库,有进项发票,当月就要做进项税额转出吗,我11月份再作进项税额转出行吗?
- 本期应纳税额=销项-进项+进项税额转出对吗?也就是说这个进项税额转出部分就是不予抵扣的部分对吗?为什么要+进项税额呢,这样我们要交很多税的呀
- 我这个月出口货物时进项发票的税额是10504.04那么计算出应退税额8032.5不予以退税2471.54,在增值税申报表二中怎么填写这几个数字?我是这样做的在表二中的14栏填写2471.54,这样主表中的本期应纳税额就多了2471.54,我不明白我们进货的时候已经支付了这个税款,怎么还要再支付一次呢这样是不是重复交税了?
- 老师,您好!国内购进用于外销的货物取得增值税票,我们把它与内销发票一起认证,认证后就是要进行抵扣的,怎么样才能把这部分税额分离出来呢,我们是贸易型公司。做进项转出的话可以吗?“进项税额转出”那个是错票才进行进项转出的吧?不知道该怎么处理了。谢谢!
- 退税分录应该是应收补贴款还是其他应收款?实际帐务处理时以下那个是正确的1.等退税退到银行的时候直接作借:银行存款 贷:其他应收款2.在退税前做借:其他应收款 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)等收到退税时再作借:银行存款 贷:其他应收款如果2是正确的,2中的前两个会计分录以什么为原始凭证做帐呢?在增值税报表二中怎么登记这个退税呢?
- 我公司为转出方。请问,据了解深加工结转是不予退税的,但需要视同内销补税吗?
- 我公司10.20购入货物57375件,购入价61788.46,税额10504.04,10.29出口57375件,出口是0.2美元/件,当月汇率6.827,退税率13%。会计分录: 借:库存商品61788.46 应交税费-待抵扣进项税额10504.04 贷:应付帐款72292.5 出口时: 借:应收帐款78339.83 贷:主营业务收入78339.83 借:其他应收款-出口退税8032.5 贷:应交税费-退税8032.5 借:主营业务成本2471.54 贷:应交税费-进项税额转出2471.54 11月份申报
- 我司为转出方,问题如题。
- 我司是可以直接出口,我们只是开商品出品发票就行了吧!不用开增值税发票吧!还有司的产品是征税17%、退税也是17%,如果像我司这样的情况要不要,在增值税申报上应交税金转出填上出口税征税吗?我司一直都不填,等于一直都没有交到出口税,到时我们还要补税吗?如果我们补税税务局还会退回税给我司吗?因为我刚接手一切都不明白。
- 我们出口的时候不是要交税,就应该在应交税金转出那填写,是不是出口都应该交税,我司产品退税都是17%,我想问的是应交税金转出要不要填写
- 请问老师,一家商贸型的公司,销售铝材,购入一台空压机用于加工,金额是1000多,进来的增值税发票可否抵扣?如果可以抵扣,是不是固产资产原值要减去税金的?如果不可以抵扣,该如何操作,是不是税金进项转出,固定资产原值就是发票总金额(包括税金)?
- 你好,请问深加工结转转出方的加工贸易手册上料件备案的单价比转出方的单价低会影响结转吗?谢谢。
- 老师您好:我做进料加工,原料来自杭州出口加工区,成品出口到杭州下沙保税区,加贸系统中的进口口岸与出口口岸如何输入?还有杭州下沙保税区的英文是:HANGZHOU XIASHA FREE TRADE ZONE 吗?代码是多少?加贸系统中在合同检查时出现合同内容错误信息“进口料件占比:(进口额+转入额)/(出口额+转出额)*100% = 76.21%”,这是什么原因啊?是不是仅有在合同检查后“合同内容错误信息”这一栏为空,才可以发送啊?有劳了,非常感谢!
- 新办生产企业9月1日份第一次做出口收入10万元,退税率13%,期末留抵税金40万元分录1.借:应收帐款100万元 贷:主营业务收入100万元 2.借:主营业务成本4万元 贷:应交税金-进项税转出4万元 3.借:应收补贴款(100*13%)13万元 贷:应交税金-出口退税13万元.这样做分录对不对?第三笔分录当月做不做?应收补贴款在利润表中体现在营业外收入一栏,是否交企业所得税.今天是9月最后一天,急,请谢指点
- 老师,您好!我们是新办出口生产企业,内销为主,当地国税部门说我们可以抵税,不退税,那在抵税的情况下需要做进项税额转出吗?
- 老师,您好!谢谢您昨天的回复!我还想请问一下:8月出口,9月15后有海关信息和外管局信息,那是不是要将8月的这笔出口销售额填写在9月的增值税报表上的“免、抵、退办法出口货物销售额”一栏? 还想请问一下:我们公司是自己生产产品的,内销加外销,以内销为主,销项税额大于进项税额,那是不是就没有进项税额转出?
- 老师好!请问我公司出口一批服装,并且要配套出口塑料袋和小纸盒,我想请问一下,我们报关出口塑料袋和小纸盒是单独申报的,这个金额是不是不能大于衣服总价的33%,如果大于33%,那么大于的这部分就不能退税?还要缴税是吗?我能不能做进项转出处理?
- 老师:好!我生产企业出口A货物,因A货物退税率为零,我企业账务处理时视同内销交了17%销项税。现在因包装袋问题国外客户已退货,并且要求重新发货。请教:1、退回的A货物,只是包装袋问题,那退回货物作进项税额转出,按哪个金额为计算基数?--销售成本?--包装袋成本?
- 老师,您好!我也咨询过桐乡海关的老师,他那边的答复是涉及到不同城市,外发是有风险的,海关不一定会签发!所以还是做深加工结转!像我司这种情况,一个经营企业(我司),三家不同工厂,如果做深加工,做三本进料加工手册,那结转进口出口报关要如何操作?因为手册的经营企业就是我司,同一家公司呀!转入转出企业之间的付款按道理是开具出口发票,两家企业之间以外币结算,但是现在的转入转出企业就是我司,那需要如何操作呢?
- 老师,您好!我们公司出口沙发的原料(如:牛皮、海绵等)都是从别的厂深加工结转过来的,这样的话,我们沙发出口国外还可以申请退税吗?谢谢!
- 老师,生产型出口企业,一般贸易出口免抵退。当本期应纳税额大于零时,做应纳税额的分录如【借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷:贷:应交税金—未交增值税 】 ;但是当本期应纳税额小于零时,不用做这样的分录吧【借:应交税金—未交增值税 贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)】?
- 我们是商贸企业,从别处购的货,开来的进项增值税发票,我们正常开的出口发票,正常情况下我们需要做进项税转出吗?需要的话如何操作?税款怎么交法?谢谢
- 老师好,快递一样品给国外客户,是收汇的,不报关的,相应的进项增值税发票也已取得,问:根据实际快递的数量及销售单价开具出口销售统一发票,凭出口发票至银行办理结汇,不会占用结汇额度,对吗?不报关则没有报关单,则不能退税,相应的进项增值税额则全部转出?是不是这样操作?
- 你好,请问08年我公司出口二批细杆,属零退税货物,但前任会计申报到了免抵退系统,已作单证收齐申报.但按规定应按内销计提销项税,因申报免抵退收入为含税收入,做进项税转出,而按内销为不含税收入,计提销项,这就形成了多交了部分增值税.因为08年业务.现在想调整此部分税金,请问免抵退系统是否还需要冲减收少(已跨年度),还是直接财务账调整,冲减收少,冲减税金,做以前年度损益调整,回答请仔细些,看了好多资料.咨询过几个人,可意见不一致,可尚未解决,谢谢
- 您好!我司是外资企业,现同深圳一家兄弟公司结转一批设备,第一:深圳公司原进口时用不作价方式进口的,请问我司能否用减免表方式转入吗?如可以的话,做法是不是同减免表转减免表方式一样呢?因我司前段时间做过深圳结转,但不同的是之前做的是深圳原进口时是用减免税方式进口的。第二:如深圳公司用不作价方式转出,而我司用不作价手册办理转入,请问需要怎么做?具体要准备什么资料?谢谢!
- 老师:这是有关上次贵部门答复:若在监管期限内经海关核准转让需补税时需要外经贸主管部门审核批准盖章的?需补税请问我们是外商投资,属于国家鼓励企业,转出转入双方都享受减免税,根据海关2008年103号文我们双方结转是免税的。这理解对吗?
- 您好!我司现拿到转出方的联系涵,正准备向海关申请减免表。请问减免税设备结转减免表申请需要提供什么资料?望能详细告知,是否同我们进口新设备申请减免表提供资料一样呢?
- 您好!请问申请报告是不是同进口新设备申请报告一样的,经外经贸审批,并盖章加意见的?接到转出方的三个转出联系涵,申请设备结转是不是也要分开申请三份?
- 您好!设备结转申请报告与新设备申请报告是否是一样的,经外经贸审批,并盖章加意见的?我司同深圳进行设备结转,而我公司(转入方)接到转出方的三个转出联系涵,申请设备结转减免表是不是也要分开申请三份?
- 贵部门回复的有句话我不是很明白:申请报告格式是一样的,但减免税设备结转应向海关申请的??结转应该向海关申请,这步申请应该是转出方向其当地海关提出,是这样的吗?转入减免税货物的项目单位按照办理进口货物减免税申请要求,就是我司向海关申请减免表是要提供一份报告,而此报告是需要外经贸审批盖章,此报告需要注目设备结转之类信息吗?三个联系涵是因为有三t台设备,而3台设备当时进口时,是分开做减免表,所以海关要求三台设备要分别做结转申请,就有三个转出联系涵?
- 国税老师您好,新办外贸公司处于一般纳税人辅导期中,货物出口后,购进的增值税进项发票,认证后,可以作当月进项转出吗,也就是说,辅导期对增值税发票没有隔月抵扣说法, 可以当月认证当月作进项转出吗
- 老师您好:我做预收款的提款登记是一定要凭收汇水单登记的吧,但是银行给我的水单的时间是必须我把这笔钱从待核查帐户转出后才给的,从待核查帐户转出时银行必须在电子口岸里在预收款的核查系统里扣除,但我银行水单没有就不能做提款登记,所以预收款的额度没有,该怎么办?
- 请问,进项发票进来100T,其中56T出口,其余的内销.我把发票转不抵扣了,那内销抵扣这部份税金怎么调出来?那部分还能抵扣吗?
- 您好!对于电子深加工结转现在刚开始实行,所以有些事情实在是不清楚,希望专家能给我们答复:1、变更电子深加工结转是转入先变更还是转出先变更,这个有没有先后的关系。2、我们是转出方,对方是转入方,我们先申请变更(变更某项的数量),现在的状态是转出退单,转入已申报,那我们双方以前的收发货现在能报关吗?还有变更前我录过一份发货,对方现在还能录收货吗?
- 您好!现在我们这边开始实行电子深加工结转,我一个星期预录一次收发货,现在我有几个问题,1、几份收发货单能否对应一起报关,2、收发货单预录后几天内必须报关,是不是有时间限制,3、现在还是不是转出必须在转入十天内报关,谢谢!
- 来料加工所耗用的国产材料需要做进项转出吗??
- 我司于10月6日到了一笔美元10800,货是10月8日出口报关,因此此笔款就入到了一般贸易项下,10月7日就用一般贸易的额度到银行把钱(USD10800)转出至我司账户,但是后来发现一个问题,在填报关单时金额写错了,写成了USD10350,少写了USD450,请问这样会有什么后果?有什么解决的办法吗?
- 您好!请问一下,我上次提过模具的事,我问过银行,他们说可以以非贸易项下的收汇来结汇,但是银行已经把我的这比模具费结到了待核查账户中,我怎么把它转出来呢!
- 您好。请问一下,我单位是新成立的企业,10月份收到2笔预收货款,能不能做合同登记和提款登记,我该怎么从待核查帐户中把款转出来。
- 你好关员: 我看到了减免税设备结转报关,处理原则中是形式报关,但是转出海关东莞海关,要求让我们办转关运输,用白卡运(也就是实际货物报关)请问有没有依据.总署有没有规定. 谢谢
- 老师:真的非常感谢您!如果换货,按照退运方式先退运,这个适合于深加工结转?如果适合,那么具体的程序是先转入方操作还是转出方?不好意思,这个问题比较急,您可否说得细一些?再次感谢!
- 你好: 我是嘉兴结转报关转入企业,进口已报.温州转出手册超量(手册限制类无发增量)无发转出结转报关. 请问转入进口是不是要删单,有没有法规依据.报关员要不要扣分?
- 合同是CIF价,报关是FOB, 收款是CIF价,这样是否可以拿CIF合同到外汇开出证明 银行据此预以办理转出,这样行得通吗
- 你好,我公司已经通过外资企业增资项目减免税备案能,而且转出方海关已经审批过了,现在我们转入方可以办理转异地结转办理免表了,我想问一下,现在要办理,办理免表需要哪些资料?谢谢