老师，生产型出口企业，一般贸易出口免抵退。当本期应纳税额大于零时，做应纳税额的分录如【借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷：贷：应交税金—未交增值税 】 ；但是当本期应纳税额小于零时，不用做这样的分录吧【借：应交税金—未交增值税 贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)】？
您好！从理论上说，如当期应纳税额大于零，月末作会计分录：借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金－未交增值税；如当期应纳税额小于零，则月末作会计分录：借：应交增值税－未交增值税 贷：应交税金－应交增值税（转出多交增值税）。但实际业务中是否无需按此操作记账请与主管的会计部门确认。如有其他疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢
http://www.cpa.js.cn/show/14352.html
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