12月的纳税申报表上应纳税额是7万,当月需要做凭证,应该做什么会计分录啊?1月是不是做借:应交税金-应交增值税-已交税金7 贷:银行存款 7万? 税务局查出以前年份补交的企业所得税 不用以前年度损益的吗?