提问：
去年12月计提的工资今年1月份发放，难道不能在去年的所得税前扣除？有相关文件吗？谢谢！
回答：
您好！根据《企业所得税法实施条例》第三十四条：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业在次年汇缴申报期前发放纳税年度计提而未发的工资，视同纳税年度的实发工资。因此，12月份计提的工资在次年1月份发放，如属于合理的工资薪金，则可以在去年企业所得税汇算清缴时企业所得税税前扣除。如有其他疑问，欢迎继续在江苏电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！
关于计提工资的问题

http://www.cpa.js.cn/ask/47894.html