您好！根据国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知：过了出口退税期的货物，视同内销。除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率。对应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。内销补税是一定要补的。如有其它疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！
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