老师，我查到，编制免抵额、退税额会计分录的凭证是《免抵退税审批通知单》，那编制不得免抵退额会计分录的凭证是什么？编制应纳税额会计分录的凭证是《增值税申报表》吧？
您好！企业根据《免抵退税审批通知单》或《免抵退税汇总申报表》编制应退税额、免抵税额、免抵退税不予免征和抵扣税额（即不得免抵退额），应纳税额是根据《增值税申报表》及《免抵退税汇总申报表》编制。如有其他疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢
http://www.cpa.js.cn/show/14509.html
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