提问：
提问:我公司收到客户模具费6000美元，此模具是我们公司在国内向模具生产商购买，专门试制客户指定产品所用，若试制样品和不符国外客户的要求，则客户将终止购买，这样也就排除了将此模具费分摊到日后的产品中去。所以在此情况下，我们公司该如何就此笔模具费进行申报和结汇？若要提供发票，是提供我们公司自己制作给国外客户的形式发票，还是向国内公司购买模具时收到的增值税发票？此增值税发票的进项税是否可以退税？提问者：shenbaise1985 2012-04-19答复:1、模具费不属于贸易费用，企业直接可以通过发票等证明文件到银行结汇。2、提供制作的形式发票。3、模具费不属于贸易费用，不能退税。进项发票只能用于抵扣。如有其他疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------以上是外管的答复。还有的问题是，收到的模具款，和向境内其他厂商购买模具所支付的款项之间的差额会计上该如何处理？比方说收到的金额是6000美元，按6.3的汇率折算成人民币为37800元，向境内购买时实际支付的价款（价税合计）为36000，那么差额的1800该如何处理？还有就是对应进项税只做抵扣，不能用于退税，在实际操作中该如何处理？
回答：
1、如贵司与客户有签订模具合同的，即有注明客户委托贵司代付内购费，或客户按内购金额支付模具费的，则差额1800可以作为因汇率引起的损益。如没有说明的，则差额1800作为营业外收入。2、因模具是不出口的，取得的进项增值税专用发票认证后，可以抵扣贵司内销税款。如有其它疑问，欢迎继续在江苏电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢
模具费

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