提问：
老师，您好，请教一个问题：本公司既有出口又有内销，假设货物114万（含税），产品销售适用17%的税率，出口退税率17%，本月出口9万美元，汇率1:6.5，当期可抵扣的进项税为123万，上期留抵税额为2.2万。试计算当期应纳税额和免抵退税额，谢谢！
回答：
您好！当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期期末留抵税额，当期应纳税额＞0，当期应纳税额＝当期应缴纳增值税；当期应纳税额＜0，当期应纳税额＝当期期末留抵税额。若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额；当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。（2）若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期免抵退税额；当期免抵税额＝0。以上是理论上的计算方式。企业提供的数据不全，可以按照以上公式计算。实际操作中，本月刚出口，单证还没齐全，本月是没有免抵退税款的，等单证齐全信息齐全的时候才能计算免抵退税额。而纳税额和免抵退税额应该根据企业单证收齐的金额确定。企业应纳税额和免抵退税额，系统都会根据企业录入的数据自动产生的。如有其他疑问，欢迎继续在江苏电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！
退税

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