提问：
我有3个问题1.出入境检验检疫费用应放在什么科目？若是放在管理费用科目，那应该放在哪一个明细科目？2.12月的纳税申报表上应纳税额是7万 12月需要做凭证吗还是等到1月份代扣国税的银行单子到了1月份做账 借：应交税金-应交增值税-已交税金7 贷：银行存款 7万 12月不需要做凭证吗 ？？3.那什么情况下会用到应交税金-未交增值税科目，现在都是一户通，基本上银行会自动代扣国税的 ，这个科目应该不会有余额是不是？4.我手上有多张中华人民共和国税收电子转账专用完税证，是缴纳06年至08年的企业所得税的，会计分录应该怎么做，请老师详解，谢谢老师 ！
回答：
1、出入境检验检疫费用可放“管理费用—其他”明细科目。2、12月的纳税申报表上应纳税额是7万，当月需要做凭证。3、“未交增值税”明细科目是反映企业欠缴增值税款和待抵扣增值税情况。月末，借方存有余额反映企业期末留抵税额和专用税票预缴等多缴的增值税款，贷方余额则反映的是期末结转下期应缴的增值税。所以该科目一般会有余额。4、所得税交纳时，会计分录为借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款。如有其他疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢
急

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