应纳税所得额

【提问内容】某企业2011年实现销售收入为5000万元，取得租金收入为100万元；销售本、销售费用、管理费用共计3900万元（全部允许所得税前扣除 ）；“营业外支出”账户列支30万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款15万元，直接向某困难地区捐款10万元，罚款支出5万元。企业适用所得税税率25%，2011年应纳税所得额为多少？

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【回复内容】您的问题答复如下：
利润总额为5000+100-3900-30=1170万元。捐赠限额为1170*12%=140.4，超过了15万元，所以向灾区捐赠全额扣除
应纳税所得额=1170+15=1185万元

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