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提出问题
2014-11-04 21:16:25 来源：
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：
（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元（其中运输费20 000元，可抵扣），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
（2）收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120 000元，产品已验收入库，款项已付。
（3）销售产成品一批，计销售收入1 200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。
（4）向其他单位捐赠产成品一批，成本为80 000元，计税销售价为100 000元。
（5）在建工程(房屋)领用生产材料一批，成本为30 000元。
要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
【小题1】第一题
【正确答案】借：原材料 523 600
应交税费——应交增值税（进项税额） 86 400
贷：银行存款 610 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 86 400
贷：银行存款 610 000
【小题2】第二题
【正确答案】借：原材料 104 400
应交税费——应交增值税（进项税额） 15 600
贷：银行存款 120 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 15 600
贷：银行存款 120 000
【小题3】第三题
【正确答案】借：银行存款 140 4000
贷：主营业务收入 1 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
贷：主营业务收入 1 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
【小题4】第四题
【正确答案】借：营业外支出 97 000
贷：库存商品 80 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000
贷：库存商品 80 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000
【小题5】第五题
【正确答案】借：在建工程 35 100
贷：原材料 30 000
应交税费——应交增值税（进项税转出） 5 100
【提问内容】老师，本单位自己领用材料也要记增值税？贷：原材料 30 000
应交税费——应交增值税（进项税转出） 5 100
【回复内容】您的问题答复如下：
用于非生产用固定资产，进项税额要转出，不可以抵扣。
祝您学习愉快！