课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000200100000118
2014-11-04 21:07:46 来源：
（二）企业与银行发生货币兑换
【例题2·计算题】乙公司6月6日发生以下业务，银行当日的美元买入价为1美元＝6.05元人民币，中间价为1美元＝6.06元人民币。卖出价为1美元＝6.07元人民币。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
1.是的，您的处理正确。
2.此时我们是需要知道银行的买入价的。
借：银行存款——人民币（银行买入价×30）
财务费用（差额）
贷：银行存款——美元（6.12×30）
【例题2·计算题】乙公司6月6日发生以下业务，银行当日的美元买入价为1美元＝6.05元人民币，中间价为1美元＝6.06元人民币。卖出价为1美元＝6.07元人民币。
| 将100万美元到银行兑换为人民币 | 以人民币购买100万美元 |
| 借：银行存款—人民币 605（100×6.05） 财务费用 1 贷：银行存款—美元 606（100×6.06） |
借：银行存款—美元 606（100×6.06） 财务费用 1 贷：银行存款—人民币 607（100×6.07） |
假如1.公司10月初收到50万美元的投资，当日汇率1美元=6.1元人民币，会计分录为：借:银行存款 305
贷：实收资本 305
对吗？
假如2.接上题，10月22日公司进行结汇30美元，当日汇率6.12，此时分录怎么做？
【回复内容】您的问题答复如下：
1.是的，您的处理正确。
2.此时我们是需要知道银行的买入价的。
借：银行存款——人民币（银行买入价×30）
财务费用（差额）
贷：银行存款——美元（6.12×30）