会计移动课堂 税务代理实务 第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
2014-11-04 21:01:37 来源：
注册税务师对纳税人的“应交税费－应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
B.企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，外购的货物用于职工福利不属于视同销售，对应的进项税额应转出，正如选项E所述。再理解一下！
A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
B.企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
【正确答案】BCE
【答案解析】选项A是错误的，应该是红字借记“应交税费－应交增值税（进项税额）”账户；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记“应交税费－应交增值税（销项税额）”账户。
【提问内容】e，我认为视同
销售
，投分赠呀，【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，外购的货物用于职工福利不属于视同销售，对应的进项税额应转出，正如选项E所述。再理解一下！