营改增涉及的运费
2014-11-04 20:39:13 来源：
【提问内容】老师麻烦总结一下运费在营改增之后的处理好吗？比如计算销项和进项时，适用的税率，如何辨别是含税价还是不含税价？2013年8月1日之前发生业务和之后发生业务有设么么不同？公路、铁路、海运、空运他们在说得运费包含建设基金，那么包不包含装卸费、包装费、保险费呢？有点晕
【回复内容】您的问题答复如下：
老师麻烦总结一下运费在营改增之后的处理好吗？比如计算销项和进项时，适用的税率，如何辨别是含税价还是不含税价？
答复：营改增以后支付的运费，取得增值税专用发票，按照11%的税率抵扣进项税；取得增值税普通发票，不得抵扣进项税，以全部的运费计入成本。收取的运费，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额。营改增以后的运费取得增值税专用发票的，发票上注明的金额是不含税的；取得的是增值税普通发票，注明的金额是含税价。
2013年8月1日之前发生业务和之后发生业务有设么么不同？
答复：举例为您说明，例如：某百货商场为增值税一般纳税人，本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
该业务发生在2013-8-1之前：可以抵扣的进项税＝（100000×13%＋10000×7%）×（1－60%）＝5480（元）
该业务发生在2013-8-1之后：可以抵扣的进项税＝（100000×13%＋10000×11%）×（1－60%）＝5640（元）。
公路、铁路、海运、空运他们在说得运费包含建设基金，那么包不包含装卸费、包装费、保险费呢？
答复：不包含的。
【回复内容】您的问题答复如下：
老师麻烦总结一下运费在营改增之后的处理好吗？比如计算销项和进项时，适用的税率，如何辨别是含税价还是不含税价？
答复：营改增以后支付的运费，取得增值税专用发票，按照11%的税率抵扣进项税；取得增值税普通发票，不得抵扣进项税，以全部的运费计入成本。收取的运费，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额。营改增以后的运费取得增值税专用发票的，发票上注明的金额是不含税的；取得的是增值税普通发票，注明的金额是含税价。
2013年8月1日之前发生业务和之后发生业务有设么么不同？
答复：举例为您说明，例如：某百货商场为增值税一般纳税人，本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
该业务发生在2013-8-1之前：可以抵扣的进项税＝（100000×13%＋10000×7%）×（1－60%）＝5480（元）
该业务发生在2013-8-1之后：可以抵扣的进项税＝（100000×13%＋10000×11%）×（1－60%）＝5640（元）。
公路、铁路、海运、空运他们在说得运费包含建设基金，那么包不包含装卸费、包装费、保险费呢？
答复：不包含的。