课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100200200000104

【例题·计算分析题】A公司为B公司的母公司，A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，发出存货采用先进先出法计价，与税法规定相同。

（1）2012年A公司向B公司销售甲产品100件，每件价款为8万元，成本为6万元，至2012年末B公司已对外销售甲产品70件。	（2）2013年A公司向B公司销售甲产品90件，每件售价为9万元，成本为8万元；至2013年末B公司已对外销售甲产品20件。
借：营业收入　　　800（100×8） 　　贷：营业成本 　　　800 借：营业成本　　　 60 　　　 贷：存货　　　　60[30×（8－6）]	借：未分配利润——年初　60 　　贷：营业成本　　　　　 60

——	借：营业收入　810（90×9） 　　贷：营业成本　　　810 借：营业成本　　110[10×（8－6）＋90×（9－8）] 　　贷：存货　　　　　110
合并报表列报： 存货：30×6＝180（万元） 验算：个别报表（30×8）＋合并报表（－60）＝180（万元）	合并报表列报： 存货：10×6＋90×8＝780（万元） 验算：个别报表（10×8＋90×9）＋合并报表（－110）＝780（万元）

借：递延所得税资产　15（60×25%） 　　贷：所得税费用　　 15

借：递延所得税资产　　15 　　贷：未分配利润——年初　15 借：递延所得税资产　　12.5（110×25%－15） 　　贷：所得税费用　　　　　12.5

【提问内容】

老师您好，我现在做题都不会怎么办呀，好急啊！

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【回复内容】您的问题答复如下：
也是要做题的，然后根据不会的知识点进行复习，总结，有的题目还是需要多做几遍的。
祝您学习愉快！

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