教材16-17 老师讲课时说：递延资产
2014-11-03 21:52:22 来源：
【教材例16-17】丁公司20×9年年初的递延所得税资产借方余额为1 900 000元，递延所得税负债贷方余额为100 000元，具体构成项目如下表所示：
【提问内容】教材16-17 老师讲课时说：递延资产的借方余额1900000元，那么相应的可抵扣暂时差异为1900000*4=7600000，此处为什么是1900000*4？4从哪来？| 项目 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 |
| 应收账款 | 600 000 | 150 000 | ||
| 交易性金融资产 | 400 000 | 100 000 | ||
| 可供出售金融资产 | 2 000 000 | 500 000 | ||
| 预计负债 | 800 000 | 200 000 | ||
| 可税前抵扣的经营亏损 | 4 200 000 | 1 050 000 |
【回复内容】您的问题答复如下：
如果递延所得税资产的借方余额是1900000，那么可抵扣暂时性差异余额=1900000/25%=1900000*4。