课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000119

专题二：2010年末合并报表的会计处理
　　1.母公司的个别分录
　　（1）投资时：
　　借：长期股权投资 640
　　　　资本公积—股本溢价 460
　　　　贷：银行存款 1 100
　　（2）分红时：
　　借：应收股利　　　　　　　　　32
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　32
　　借：银行存款　　　　　　　　　32
　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　32
　　2010年末其投资账面余额为640万元。
【提问内容】老师说这里的（1）和和合并当日母公司个别分录重了，我不理解，不是说每年这些分录都要重新做吗？不管上一年又没有做，但是我发现母公司合并当日的个别只有再合并日那天做了，之后每年都未做呢

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【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，对于（1）的分录，因为是个别报表上取得投资的分录，所以这笔分录在合并报表中不需要作出处理。
祝您学习愉快！

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【提问内容】

1.母公司的个别分录
　　（1）投资时：
　　借：长期股权投资 640
　　　　资本公积—股本溢价 460
　　　　贷：银行存款 1 100
　　（2）分红时：
　　借：应收股利　　　　　　　　　32
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　32
　　借：银行存款　　　　　　　　　32
　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　32
　　2010年末其投资账面余额为640万元。
上面那个分录说明重了意思是不用做就可以吗？

 

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【回复内容】您的问题答复如下：
这几个分录是个别报表中的账务处理，不是合并报表中的账务处理，所以以后年度是不用做的。

祝您顺利通过考试！

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【提问内容】你比如说非同一控制，同一控制那些追溯和调公允乱七八造的都不用在卷子上写吗，只用写合并的分录吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：

一般是只写调整分录、合并抵消分录的，其他的合并前的准备分录等题目肿么样要求的话就不用写，有要求的话再写。

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【提问内容】回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊回答啊

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【回复内容】您的问题答复如下：

已经回复，您看一下。

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【提问内容】真慢

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【回复内容】您的问题答复如下：
很抱歉给您带来不便。祝您顺利通过考试！

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