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作家吴某是一名自由职业者，2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2012年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；
（4）出版个人作品集，取得收入20000元；
（5）吴某书店全年销售额90000元，期间发生进货成本、税金、费用共计60000。
要求，根据上述材料，回答下列问题。

　　　　　　　　　　个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
不超过5000元的部分	5	0
超过5000-10000元的部分	10	250
超过10000-30000元的部分	20	1250
超过30000-50000元的部分	30	4250
超过50000元的部分	35	6750

【小题1】吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.稿酬所得
D.工资薪金所得

【小题2】吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。

A.三人各自纳税672元
B.除吴某外的两人各纳税672元
C.吴某一人纳税1344元
D.此笔稿费共纳税2688元

【小题3】出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。

A.每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%
B.每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额× （1-20%）×20%
C.每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
D.每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%）

【小题4】吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。

A.6000元
B.7750元
C.3000元
D.4750元

【小题5】吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。

A.9134元
B.8462元
C.8974元
D.8302元

【正确答案】C

【答案解析】本题考核个人所得税的计算。（1）应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；（2）不缴纳个人所得税；（3）吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；（4）应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；（5）应缴税额为4750元。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974（元）。

【提问内容】5．吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
问年度的，（2）的课酬为什么不是算年度所得后再纳税？

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【回复内容】您的问题答复如下：
是按月计算的，不是按年计算的。
在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
因为其劳务报酬收入为800元/月，所以不缴纳个人所得税。只有超过800元才纳税。收入额≤4000元：费用扣除标准=800这里收入为800，则其应纳税所得额为零，应纳税额也就是零元了。

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