课程讲义 >>答疑编号:NODE00757400030400000111

　　要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
　　1）现金流入；
　　2）现金流出；
　　3）现金余缺；
　　4）应向银行借款的最低金额；
　　5）4月末应收账款余额。
【正确答案】
　　1）各月份收款比例表如下：

	销售额	1月	2月	3月	4月
1月	38000	70%	20%	10%
2月	36000		70%	20%	10%
3月	41000			70%	20%
4月	40000				70%

　　4月份现金流入＝40000×70%＋41000×20%＋36000×10%＝39800（万元）
　　2）4月份现金流出
　　消费税＝40000×10%＝4000（万元）
　　偿付应付账款＝5000（万元）
　　当月材料采购付款＝8000×70%＝5600（万元）
　　工资及其他支出＝8400（万元）
　　制造费用现金支出＝8000－4000＝4000（万元）
　　销售费用和管理费用支出＝1000（万元）
　　预交所得税＝1900（万元）
　　购买设备支出＝12000（万元）
　　现金流出合计＝41900（万元）
　　3）现金余缺＝80＋39800－41900＝－2020（万元）
　　4）应向银行借款的最低金额＝2020＋100＝2120（万元）
　　5）4月末应收账款余额＝40000×30%＋41000×10%＝16100（万元）
【提问内容】

老师:向银行借款为什么不考虑利息了？4）应向银行借款的最低金额＝2020＋100＝2120（万元）

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【回复内容】您的问题答复如下：
题目没给出利息的条件，默认为不考虑。
如果题目给出利率，四月又需还利息的话，则在计算银行借款时需要考虑利息费用。

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