老师，您好，我想问一下，我公司是进出口公司，现在是辅导期一般纳税人，主要进口业务然后开票内销，进项是海关代缴增值税缴款书，销售自己开增票，按现在辅导期的政策，我缴款书等进项要隔月抵扣，那我第一个月开票的税款是不是要在当月全额缴税，从第二个月后再抵扣后交税，如果辅导期结束后，我增值税出现留抵税，前面预缴的要不要退给我。第一个月是按销售开票额17%缴还是按开票额*4%预缴，辅导期结束会不会退还多缴部分，谢谢。
您好！辅导期一般纳税人取得的进项发票是当月认证次月抵扣，第一个月是按开票额的17%缴税。多缴的增值税从以后期间的应纳税额中抵减，辅导期结束后如仍留抵税，企业可向主管税务机关申请退回。如有其他疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢
http://www.cpa.js.cn/show/17761.html
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