提问：
尊敬的老师您好：我公司是今年1月新成立的生产企业，有进出口权，现在是辅导期一般纳税人，所以今年出口的退税额要在明天给退。5月份有两笔出口（免、抵、退办法出口货物销售额是144497.89），没有销项，进项发票因为认证时间晚故不能抵扣，报5月份增值税纳税申报时：上期留抵税额为9178.73；免抵退货物应退税额为3869.7（4月退3月的）；应抵扣税额合计和期末留底税额都为5309.03；要出口退税申报时4月两笔出口收齐（当期免抵退税额是26189.67）、5月两笔出口不齐；问：当期免抵退税额26189.67>期末留底税额5309.03, 那么当期应退税额国税是不是就退期末留底税额？每个月的退税都是这样比的么？ 麻烦老师详细讲解一下生产企业辅导期时的退税情况？ 辛苦老师了~
回答：
您好！《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》国税发[2006]102号规定，退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。所以说您的退税额还是和一般企业一样计算，只是退税款是明年一次性退到企业帐户，而不是每月退到企业帐户，企业计算应退税额，应该根据当地免抵退税额，而不是期末留底税额，期末留底税额是指下个月可以继续用于进项抵扣的。如有其它疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！
生产企业处于辅导期时的出口退税?

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