提问：
新办生产企业9月1日份第一次做出口收入10万元,退税率13%,期末留抵税金40万元分录1.借:应收帐款100万元 贷:主营业务收入100万元 2.借:主营业务成本4万元 贷:应交税金-进项税转出4万元 3.借:应收补贴款(100*13%)13万元 贷:应交税金-出口退税13万元.这样做分录对不对?第三笔分录当月做不做?应收补贴款在利润表中体现在营业外收入一栏,是否交企业所得税.今天是9月最后一天,急,请谢指点
回答：
您好！根据您的描述，会计分录建议企业按照以下分录做：1.借:应收帐款100万元 贷:主营业务收入100万元 2.借:主营业务成本40万元 贷:应交税金-进项税转出40万元；第三笔分录应该改为借：应收账款13万；贷：应交税金-应交增值税-出口退税13万，当月可以做，等实际收到退税款后做借：银行存款13万；贷：应收账款13万。出口退税所得的收入，不用交企业所得税；如有其它疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！
出口收入

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